Аудит компании
в Гонконге
в Гонконге
Все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно подавать в налоговую службу Гонконга налоговую декларацию с приложением аудированной финансовой отчетности за соответствующий период.
Сроки подачи налоговой отчётности
1
Первый финансовый период компании начинается с момента ее инкорпорации и может длиться от 12 до 18 месяцев. Компания может самостоятельно установить дату окончания первого финансового периода. Последующие финансовые периоды длятся 12 месяцев. Налоговый год заканчивается 31 марта.
2
Как правило 1 апреля налоговая служба Гонконга (Inland Revenue Department) направляет налоговую декларацию (Profits Tax Return / PTR), которую необходимо подать в IRD в течение 1 месяца с даты, указанной на документе (с даты выпуска). Однако в некоторых случаях срок подачи PTR можно продлить. Для этого необходимо обратить внимание на код, указанный в налоговой декларации (см. таблицу ниже).
Для новых компаний первая декларация приходит через 12–18 месяцев после даты инкорпорации. Срок подачи первого PTR — 4 месяца с даты, указанной на самом документе.
Для новых компаний первая декларация приходит через 12–18 месяцев после даты инкорпорации. Срок подачи первого PTR — 4 месяца с даты, указанной на самом документе.
Отчетные даты и сроки представления
!
Помимо аудированной финансовой отчетности и налоговой декларации в налоговую службу необходимо ежегодно подавать:
- Отчет о наемных служащих (Employer’s Return);
- Резолюцию о ежегодном собрании акционеров (Annual General Meeting).
Вопросы о налогах в Гонконге
В случае неподачи налоговой декларации в срок налоговая служба выпускает требование об уплате штрафа в размере 1200 HKD (примерно 160 USD).
В случае если просрочка в подаче налоговой декларации составляет до полугода, штраф возрастает примерно до 360 USD. Если просрочка в подаче налоговой декларации составляет более полугода, то компания получает требование явиться в суд. По результатам суда может быть предъявлен штраф в размере до 10 000 HKD (это примерно 1300 USD).
Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчета о наемных служащих:
в случае несвоевременной подачи отчета взимается штраф в размере от 2400 HKD (примерно 310 USD).
В случае если просрочка в подаче налоговой декларации составляет до полугода, штраф возрастает примерно до 360 USD. Если просрочка в подаче налоговой декларации составляет более полугода, то компания получает требование явиться в суд. По результатам суда может быть предъявлен штраф в размере до 10 000 HKD (это примерно 1300 USD).
Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчета о наемных служащих:
в случае несвоевременной подачи отчета взимается штраф в размере от 2400 HKD (примерно 310 USD).
Стоит отметить, что с 1 января 2023 года действуют новый режим освобождения от доходов из иностранных источников (FSIE), применяемый только к международным коммерческим компаниям (MSE), занимающимися торговлей, профессиональной деятельностью или бизнесом в Гонконге. Таким образом, дивиденды и прирост капитала гонконгского подразделения MSE, возникающие в результате отчуждения долей, будут облагаться налогом, равно как и проценты и роялти. Новый режим не применяется к дивидендам и доходам от продажи из иностранных источников, если получающая их MSE соблюдает требование «экономического присутствия» в Гонконге.
Новый режим не применяется к компаниям, у которых нет доходов от источников за пределами Гонконга, а также к компаниям, которые действуют только на территории Гонконга. К простым холдинговым компаниям (Pure-Equity Holding) применяются упрощенные требования к «экономическому присутствию»
Под требование нового режима также попадают трасты, владеющие частной инвестиционной холдинговой компанией, ведущей торговлю или бизнес в Гонконге, и, если траст и инвестиционная холдинговая компания учреждены в разных юрисдикциях, такая структура будет рассматриваться как MSE. В таком случае доход инвестиционной холдинговой компании, полученный за пределами Гонконга и полученный в Гонконге, будет облагаться налогом на прибыль в соответствии с новым режимом.
Департамент внутренних доходов Гонконга бесплатно выдает юридически обязательные заключения MSE о том, соблюдается ли требование об экономическом присутствии в каждом конкретном случае.
Новый режим не применяется к компаниям, у которых нет доходов от источников за пределами Гонконга, а также к компаниям, которые действуют только на территории Гонконга. К простым холдинговым компаниям (Pure-Equity Holding) применяются упрощенные требования к «экономическому присутствию»
Под требование нового режима также попадают трасты, владеющие частной инвестиционной холдинговой компанией, ведущей торговлю или бизнес в Гонконге, и, если траст и инвестиционная холдинговая компания учреждены в разных юрисдикциях, такая структура будет рассматриваться как MSE. В таком случае доход инвестиционной холдинговой компании, полученный за пределами Гонконга и полученный в Гонконге, будет облагаться налогом на прибыль в соответствии с новым режимом.
Департамент внутренних доходов Гонконга бесплатно выдает юридически обязательные заключения MSE о том, соблюдается ли требование об экономическом присутствии в каждом конкретном случае.