Ответы на ваши вопросы (FAQ)

Написать запрос на почту office@gellertgroup.com.

Да. Вы можете выбрать удобной формат коммуникации с нашими специалистами из любой точки мира.

Это зависит от выбранной услуги. Мы запрашиваем только необходимый пакет документов, это позволяет сохранить время, затраченное на изготовление специфичной документации.

Да, мы часто выезжаем к клиентам в те страны, где нет нашего офиса, для обсуждения конкретных проектов.

Важно понимать, какие критерии банка должны быть изначально. Возможно, вы выбрали неподходящую группу банков для деятельности именно вашей компании. Поставьте эту задачу нашей команде, специалисты оперативно предложат верное решение.

Это должен быть банк, который оказывает сервис «торговым» компаниям. В этом случае, будут не самые высокие тарифы. Также важно, чтобы банк предоставлял услуги процессинга.

Такая практика возникла много лет назад, это связано с безопасностью и борьбой с нелегальным бизнесом. Банкам важно понимать на этапе открытия счета - кто их клиент. Наша команда имеет колоссальный опыт в коммуникации с банками на разных стадиях открытия и ведение счетов.

Да, есть банки и особенно платёжные системы, в которых возможно полностью дистанционное открытие счёта.

Это зависит от категории банка. Самыми высокими тарифами отличаются private banks в престижных юрисдикциях.

Видом лицензии и количеством услуг. Также у платежных систем, как правило нет физического офиса.

В лучшем случае запрос направят повторно и укажут конкретную дату ожидаемого ответа. В худшем случае счет заморозят или сразу закроют.

Минимум два расчетных счета в разных финансовых институтах.

Это зависит от географии предоставляемых услуг или товаров вашей компанией. Также важно обратить внимание на налогообложение в данной стране.

Это зависит от законодательства в выбранной юрисдикции.

Да, многие юрисдикции позволяют иметь такую структуру.

Это зависит от страны проживания владельца актива и от целей использования данного актива. Например, яхты как правило, регистрируются в странах Карибского бассейна или можно рассмотреть Великобританию, Гибралтар, Мальту.

Нет четкой рекомендации, но, исторически, такие компании в основном базируются на Кипре.

Это зависит от большего количества параметров. Страну лучше выбрать конкретно под ваши критерии.

Да, многие страны это позволяют.

Да, наша команда решает такие задачи в том числе.

Да.

Это зависит от вида ВНЖ. Есть программы, которые позволяют не находиться постоянно в стране выдавшей ВНЖ.

Ставка подоходного налога в Венгрии — 15%.
Резиденты уплачивают налог с общемирового дохода.
Нерезиденты уплачивают налог с доходов, полученных в Венгрии.

Работодатель уплачивают социальный взнос - 13% (с января 2022) Ставка социальных взносов для работников составляет 18,5%. Взнос в фонд обучения - 1,5%.

Гербовые сборы применяются:

1. при дарении и передаче имущества и имущественных прав. При безвозмездной передаче жилой недвижимости взимается сбор по ставкам – 9% и 18% в отношении другого имущества. Не облагается налогом передача имущества близким родственникам либо супругу;
2. при приобретении недвижимости, имущественных прав, акций в компаниях, прямо или косвенно владеющих недвижимостью в Венгрии. Ставка составляет 2 – 4% от рыночной стоимости объекта, но не более 200 млн. форинтов.

Данный налог взимается муниципальными органами, на территории которых осуществляется деятельность юридического лица, он вычитается для целей налога на прибыль. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетом самостоятельно, но не должны превышать 2%. В некоторых регионах нет данного налога, например в Будапеште.

Данный сбор уплачивается по ставке 0,3%. Средний и малый бизнес освобожден от этого сбора.

В случае неподачи налоговой декларации в срок налоговая служба выпускает требование об уплате штрафа в размере 1200 HKD (примерно 160 USD).

В случае если просрочка в подаче налоговой декларации составляет до полугода, штраф возрастает примерно до 360 USD. Если просрочка в подаче налоговой декларации составляет более полугода, то компания получает требование явиться в суд. По результатам суда может быть предъявлен штраф в размере до 10 000 HKD (это примерно 1300 USD).

Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчета о наемных служащих:
в случае несвоевременной подачи отчета взимается штраф в размере от 2400 HKD (примерно 310 USD).

Стоит отметить, что с 1 января 2023 года действуют новый режим освобождения от доходов из иностранных источников (FSIE), применяемый только к международным коммерческим компаниям (MSE), занимающимися торговлей, профессиональной деятельностью или бизнесом в Гонконге. Таким образом, дивиденды и прирост капитала гонконгского подразделения MSE, возникающие в результате отчуждения долей, будут облагаться налогом, равно как и проценты и роялти. Новый режим не применяется к дивидендам и доходам от продажи из иностранных источников, если получающая их MSE соблюдает требование «экономического присутствия» в Гонконге.

Новый режим не применяется к компаниям, у которых нет доходов от источников за пределами Гонконга, а также к компаниям, которые действуют только на территории Гонконга. К простым холдинговым компаниям (Pure-Equity Holding) применяются упрощенные требования к «экономическому присутствию»

Под требование нового режима также попадают трасты, владеющие частной инвестиционной холдинговой компанией, ведущей торговлю или бизнес в Гонконге, и, если траст и инвестиционная холдинговая компания учреждены в разных юрисдикциях, такая структура будет рассматриваться как MSE. В таком случае доход инвестиционной холдинговой компании, полученный за пределами Гонконга и полученный в Гонконге, будет облагаться налогом на прибыль в соответствии с новым режимом.

Департамент внутренних доходов Гонконга бесплатно выдает юридически обязательные заключения MSE о том, соблюдается ли требование об экономическом присутствии в каждом конкретном случае.

С 2023 года компания, инкорпорированная на Кипре, по умолчанию считается налоговым резидентом Кипра, учитывая, что она не является налоговым резидентом в какой-либо другой юрисдикции.

Обратите внимание, что с 31 декабря 2022 года на Кипре применяется налог у источника на выплату дивидендов, процентов и роялти в страны, указанные в Приложении I Списка ЕС, представляющие собой юрисдикции, не участвующие в кооперации по налоговым вопросам (также известный как «черный список» ЕС).

НДС начисляется на поставку товаров и оказание услуг на Кипре, на приобретение товаров из стран ЕС, а также при импорте товаров на Кипр.

Регистрация на НДС обязательна для предприятий с годовой выручкой от реализации товаров и услуг свыше €15.600 в течение последних 12 месяцев или ожидаемой выручкой свыше €15.600 в течение последующих 30 дней. Предприятия с выручкой менее €15.600 или поставляющие товары и услуги, реализация которых не облагается НДС, но при этом дает право на возмещение соответствующих сумм входящего НДС, имеют право зарегистрироваться на добровольной основе. В некоторых других случаях порога для постановки на учет может не существовать или он может быть понижен.

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде. Уплата НДС должна быть осуществлена не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за месяцем окончания налогового периода.
Лица, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут запросить другой период подачи. Утверждение зависит от решения Уполномоченного по налогам и сборам. Уполномоченный вправе потребовать от физического лица представления декларации по НДС за предыдущий период.
Налогооблагаемое лицо, поставляющее товары и/или услуги компаниям зарегистрированным в других государствах-членах ЕС, обязано ежемесячно электронно подавать отчет VIES (Система обмена информацией по НДС). Сроки подачи VIES декларации – в течение 15 дней после окончания месяца, в котором была осуществлена реализация.

Каждая компания, зарегистрированное как плательщик НДС, которое поставляет товары и/или получает товары из других государств-членов ЕС (стоимость которых превышает статистический порог), обязано подавать декларацию INTRASTAT ежемесячно в течение 10 дней со дня окончания каждого месяца. Пороговые значения определяются отдельно для прибытий и отправлений и могут меняться каждый год.

Взносом на нужды обороны облагаются:

• -17% в отношении дивидендов только в случае, если (а) более 50% доходов иностранной компании, выплачивающих дивиденды, прямо или косвенно получено от инвестиционной деятельности и (б) налоговая ставка в стране плательщика дивидендов значительно ниже кипрской (менее 6,25%)

• 30% в отношении «пассивных» процентов, за исключением процентов от выданных займов, получаемых в связи с обычным видом деятельности компании, проценты, получаемые фондами коллективных инвестиций. С таких процентов уплачивается только налог на прибыль.

• Валовой доход от аренды, сниженный на 25%, также подлежит уплате SDC по ставке 3% (т.е. эффективная ставка 2,25%). Этот налог уплачивается дополнительно к налогу на прибыль.

Взнос на нужды обороны с процентного и дивидендного доходов, полученных от источников на Кипре, подлежит удержанию у источника выплаты и уплачивается до конца месяца, следующего за месяцем выплаты соответствующего дохода.

Взнос на нужды обороны с дивидендного, процентного и арендного доходов, полученных из-за рубежа, уплачивается каждые полгода: 30 июня и 31 декабря.

Доход от аренды также подлежит обложению налогом на доходы физических лиц / налогом на прибыль предприятий.
Налоги, уплаченные за рубежом, также могут быть зачтены против подлежащего уплате Взноса на нужды обороны.

Взимается при подписании различных документов, имеющих отношение к находящемуся на территории Кипра имуществу или оформляемые и исполняемые на территории этой страны.
Размер сбора зависит от вида документа и суммы контракта, однако не может превышать €20 000.

При регистрации кипрской компании €105 и €20 при каждом дополнительном выпуске акций.

При переходе права собственности на недвижимое имущество с покупателя взимается сбор в размере от 3% до 8% в зависимости от рыночной стоимости.

Исключения:

1. Если сделка по покупке недвижимого имущества облагается НДС, соответствующие сборы не применяются.
2. Если сделка по покупке недвижимого имущества не облагается НДС, соответствующие сборы снижаются на 50%.

Налогообложение физических лиц осуществляется по следующим ставкам, в зависимости от суммы дохода (см. картинку выше).

Взносы в фонд социального страхования уплачивает работодатель-8,3 %, работник -8,3%.

Прочие отчисления работодателя:

• фонд увольнений – 1,2%;
• фонд на обучение – 0,5%;
• фонд социальной поддержки – 2%;
• фонд медицинского страхования – 2,9%;
• фонд отпусков – 8% (если не применимо освобождение).

Сотрудники также уплачивают взнос в фонд медицинского страхования – 2,65%. В отношении взносов установлены ограничения по суммам.
Ставки и ограничения по суммам периодически обновляются.

Финансовая отчетность должна быть представлена на одобрение на ежегодном собрании акционеров (Annual General Meeting) и подана в Регистрар вместе с годовым отчетом (форма HE32 / Annual Return) в течение 28 дней после проведения ежегодного собрания. Годовой отчет вместе с аудированной финансовой отчетностью должен быть подан в течение 12 месяцев с момента предыдущего годового отчета, без учета календарного года.

Отчетный период у компании может быть произвольным, однако дату окончания отчетного периода, как правило, совмещают с окончанием календарного года. При этом продолжительность отчетного периода не должна превышать 12 месяцев (для первого отчетного периода – 18 месяцев).

• В случае если компания зарегистрирована в первой половине года (до июля), первый отчетный период длится с даты регистрации по 31 декабря года, в котором зарегистрирована компания – первый отчетный период получается меньше 12 месяцев;
• В случае если компания зарегистрирована во второй половине года (с июля по декабрь), первый отчетный период длится с даты регистрации по 31 декабря года, следующего за годом регистрации компании – первый отчетный период получается больше 12, но меньше 18 месяцев;
• Следующие отчетные периоды совпадают с календарными годами.

Налог на прибыль (Corporate Income Tax) Налоговая декларация по налогу на прибыль (IR4) должна подаваться в налоговую инспекцию в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода, т. е. до 31 декабря года, следующего за отчетным. Срок подачи декларации в электронном виде до 31 марта следующего года.

Например: для отчетного периода, закончившийся 31 декабря 2020, срок подачи электронной декларации IR4 до 31.03.2022.

Corporate Income Tax

В случае несвоевременного представления налоговой декларации или подтверждающих документов, запрошенных налоговым инспектором, компания оплачивает штраф в размере до 200 евро. Этот штраф зависит от конкретного случая.
При несвоевременной уплате налога на компанию налагается штраф в размере 5% от причитающейся суммы налога.
Государственная процентная ставка, применимая к несвоевременной уплате налогов, установленная министром финансов, для всех сумм, подлежащих уплате после 1 января 2020 года, составляет: 1,75% (1,75% за 2021 и 2020 год; 2% за 2019 год; 3,5% за 2017 и 2018 годы; 4% за 2015 и 2016 годы; 4,5% за 2014год; 4,75% за 2013 год, 5% - за 2012 и 2011 годы;5,35% за 2010 год, 8% за 2007 – 2009 годы и 9% за период до 31 декабря 2006 года).


НДС (VAT)

Штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС составляет 100 евро за каждую декларацию
Штраф за несвоевременную подачу декларации VIES составляет 50 евро за каждую декларацию
Штраф за несвоевременную регистрацию в качестве плательщика НДС- 85 за каждый месяц просрочки
Штраф за неподачу расчета обратного взимания (“reverse charge”) (действует с 1 июля 2021)- 200 евро за каждую декларацию
В случае несвоевременной уплаты НДС взимается штраф в размере 10% от суммы налога, подлежащего уплате.


SDS (Взнос на нужды обороны)

Пени в размере 3,5% годовых от суммы налога; штраф за несвоевременную подачу декларации SDC в размере 100 EUR; штраф в размере 5% от суммы налога.

Первый отчетный период обычно составляет от 6 до 18 месяцев. Каждый последующий длится 12 месяцев с даты окончания предыдущего периода.
Сроки подготовки и подачи отчетности зависят от типа компании и от того в каком эмирате или СЭЗ зарегистрирована компания и варьируются от 3 до 9 месяцев с даты окончания отчётного периода.

Стандартная ставка в ОАЭ 5%

Порог для обязательной регистрации на НДС составляет 375 000 AED. Также возможна инициативная постановка на учет после превышения порога налогооблагаемых операций в размере 187 500 AED. Отчетность подается ежеквартально.

Ставка для граждан ОАЭ обычно составляет 17,5%:

• -12,5% от суммы вознаграждения уплачивает работодатель;

• 5% работодатель удерживает из вознаграждения сотрудника.

Ставка в Абу Даби составляет: 20% (взнос работодателя - 15%).

Могут взиматься регистрационные сборы, за операции с землей и недвижимостью.

Также существуют акцизные сборы на определенные группы товаров, сборы в отношении гостиничного и туристического бизнеса.

Заключено 99 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTC), а также 8 соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA).